Från och med 1 januari 2026 ändras 3:12-reglerna, alltså reglerna för hur utdelning och kapitalvinst i fåmansföretag beskattas. Dagens två spår – förenklingsregeln och huvudregeln – ersätts av en gemensam modell där gränsbeloppet bland annat bygger på ett grundbelopp, löneunderlag och sparat utdelningsutrymme.
Det viktigaste i korthet är att grundbeloppet höjs till fyra inkomstbasbelopp per bolag, och att karenstiden för att andelarna ska sluta vara kvalificerade kortas från fem till fyra år. Det här gör att många ägare i fåmansbolag behöver se över ägarstruktur, löneuttag och utdelningsplanering under 2025 för att stå rätt rustade inför de nya reglerna 2026.
 

Från 1 januari 2026 öppnas en ny möjlighet för företag att få skattereduktion för gåvor till vissa ideella organisationer. Förslaget innebär att aktiebolag och ekonomiska föreningar kan få en skattereduktion på penninggåvor till godkända organisationer som arbetar med social hjälpverksamhet eller forskning.

I praktiken handlar det om att gåvor över ett visst belopp per tillfälle och upp till ett årligt tak kan ge en skatteminskning, beräknad som en viss procent av gåvobeloppet. Syftet är att göra det enklare för företag att stötta ideell verksamhet utan att ägarna beskattas personligen för gåvan. Det här kan vara intressant både för företag med etablerat samhällsengagemang och för mindre bolag som vill börja arbeta mer strukturerat med donationer.
 

Regeringen har lagt fram ett förslag om tillfälligt sänkta arbetsgivaravgifter för unga, som enligt lagrådsremissen ska gälla från 1 april 2026 till och med september 2027.

Nedsättningen riktar sig till anställda som vid årets ingång fyllt 18 men inte 23 år. För dessa är tanken att arbetsgivaren bara ska betala ålderspensionsavgiften och halva övriga avgifter, på lön upp till ett visst belopp per månad. I praktiken innebär det en märkbar kostnadssänkning för den delen av lönen. Det här kan vara värt att ta med i planeringen om du brukar ha säsongsanställda, sommarjobbare eller vill anställa yngre medarbetare under 2026–2027.
 

Redan i dag betalar arbetsgivare bara ålderspensionsavgiften, 10,21 procent, på ersättning till personer som vid årets ingång fyllt 66 år. Från och med 1 januari 2026 flyttas den här gränsen upp ett år, så att den lägre avgiften gäller för personer som vid årets början fyllt 67 år.

Det gör det billigare att låta äldre medarbetare jobba vidare lite längre. För företag som har erfarna nyckelpersoner nära pensionsåldern kan det här vara ett argument för att diskutera förlängd- eller deltidstjänst i stället för ett tvärt avslut.

 

Från 1 januari 2026 föreslås energiskatten på el sänkas genom att skattesatsen fastställs till 41,1 öre per kilowattimme (exklusive moms). Det är lägre än den nivå som annars hade gällt och motsvarar en tydlig sänkning jämfört med 2025 års skattenivå.

Hur mycket det märks beror förstås på elpris och förbrukning, men för elintensiva företag kan sänkningen ge en märkbar effekt på den totala elkostnaden över året. För mindre företag blir effekten ofta mer modest, men fortfarande positiv.
 

I dag är laddning av elbil eller laddhybrid på arbetsplatsen som förmån tillfälligt skattefri under perioden 1 juli 2023–30 juni 2026. Regeringen har dessutom lagt fram ett förslag om att göra skattefriheten permanent från och med 1 juli 2026 och samtidigt utvidga rätten till avdrag för drivmedelsutgifter vid tjänsteresor för den som har laddhybrid som förmånsbil.

För dig som arbetsgivare innebär det att du kan erbjuda laddning på jobbet som en attraktiv förmån utan att de anställda beskattas för den, och att eldriven tjänstekörning gynnas skattemässigt även framöver.
 

Bokföringsnämnden gör en större översyn av K2- och K3-regelverken. De uppdaterade reglerna ska börja tillämpas för räkenskapsår som påbörjas efter den 31 december 2025, vilket innebär att många företag möter dem fullt ut i bokslut och årsredovisning för 2026.

Förenklat innebär förändringarna tydligare gränser för vilka företag som ska använda K2 respektive K3, mer detaljerade tilläggsupplysningar (särskilt för K3-företag) och vissa förenklingar för mindre aktiebolag. Här är det klokt att ta en dialog med redovisningskonsult eller revisor under 2025, så att ni hinner välja rätt regelverk och anpassa uppställning, noter och rutiner i tid.